Самозанятый (НПД) может спокойно оказывать услуги компаниям и ИП: получать оплату на карту, оформлять документы и не платить НДФЛ/взносы как сотрудник. Но чтобы работа была легальной и безопасной (и для исполнителя, и для заказчика), важно соблюдать несколько правил: правильно оформить договор, выдавать чек, следить за лимитами и не создавать признаков «скрытого трудоустройства».
Ниже — практическая инструкция.
База: что важно знать самозанятому при работе с юрлицами
- Налоговые ставки НПД: 4% при работе с физлицами и 6% при работе с организациями и ИП.
- Лимит дохода для НПД: до 2,4 млн ₽ в календарный год. Превысили — право на НПД утрачивается.
- Самозанятый обязан формировать чек в «Мой налог» и передавать его заказчику (в том числе юрлицу).
- Самозанятый не может применять НПД к доходам от работ/услуг для текущего работодателя и бывшего работодателя, если прошло меньше 2 лет с увольнения.
- Самозанятый не может иметь работников по трудовым договорам (ограничение режима).
Какие документы нужны, чтобы юрлицо спокойно платило самозанятому
1) Договор (обязательно, если хотите снизить риски)
Формально можно работать и по оферте/заказу, но для юрлица безопаснее письменный договор: оказания услуг или подряда.
Что в нём важно прописать:
- предмет: какие именно услуги/работы
- результат (особенно для подряда): что считается выполнением
- сроки и порядок сдачи
- цена/тариф и порядок оплаты
- порядок обмена документами (ЭДО/почта/сканы)
- обязанность самозанятого формировать чек и передавать его заказчику
- подтверждение статуса НПД + обязанность уведомить, если статус утрачен
Практичная формулировка:
- «Исполнитель применяет НПД и формирует чек в приложении “Мой налог” на каждую оплату, направляя чек Заказчику…»
- «Исполнитель обязуется уведомить Заказчика в течение 1 рабочего дня об утрате статуса плательщика НПД…»
2) Чек из «Мой налог» (обязателен всегда)
Это ключевой документ для режима НПД: самозанятый формирует чек при расчёте и передаёт заказчику.
Важно: юрлицу для спокойствия нужно, чтобы в чеке были корректные данные заказчика (обычно указывают ИНН/наименование при формировании чека для юрлица/ИП).
3) Акт выполненных работ/оказанных услуг (часто нужен, но не “по закону НПД”)
Для НПД “обязательным” документом считается чек, но акт многим компаниям нужен:
- для внутреннего контроля и бухгалтерии
- чтобы зафиксировать, что услуга оказана/работа сдана
- чтобы снизить споры по качеству/объёму
Лучший вариант: в договоре написать, что подтверждение исполнения — акт + чек (или акт/отчёт по ТЗ).
4) Счёт на оплату (не обязателен, но часто просят)
Самозанятый может выставлять счёт — это не запрещено, просто это не “обязательная” часть режима НПД.
Как юрлицу проверить самозанятого перед оплатой
Перед первой оплатой и периодически дальше заказчику стоит проверять статус НПД через сервис ФНС: вводится ИНН и дата, на которую проверяют статус.
Это помогает снизить риск ситуации «самозанятый потерял статус, а мы продолжили платить как самозанятому».
Лимиты и ограничения: что чаще всего “ломает” легальность
Лимит 2,4 млн ₽ в год
Лимит считается по календарному году. Превышение означает утрату права применять НПД в текущем году.
Практика:
- если видите, что приближаетесь к лимиту — заранее планируйте переход на ИП (УСН и т.п.) или перераспределение нагрузки
Запрет на работу с текущим/бывшим работодателем (2 года)
Нельзя использовать НПД для услуг/работ по ГПД, если заказчик — ваш текущий работодатель или бывший работодатель менее чем 2 года назад.
Если это нарушить, такие выплаты могут облагаться в общем порядке (НДФЛ/взносы) — риск уже для заказчика.
Главный риск: переквалификация в трудовые отношения
Самая болезненная история для юрлица — когда отношения с самозанятым выглядят как “сотрудник, только без налогов”. ФНС прямо указывает на риск, когда услуги оказываются из месяца в месяц, а выплаты выглядят как регулярная зарплата.
Признаки, которые лучше не создавать
- фиксированный ежемесячный “оклад” без привязки к объёму/результату
- подчинение правилам внутреннего распорядка, графику, “отпуску”
- постоянные задачи как у штатного сотрудника, руководитель “ставит план на день”
- рабочее место, пропуск, корпоративная почта как обязательное условие (само по себе не запрет, но усиливает картину)
- длительная непрерывная работа “как в штате”
Как сделать правильно (и не потерять удобство)
- привязать оплату к результату: объём работ, этапы, KPI, закрытые задачи
- фиксировать ТЗ/задачи/отчёты (хоть в письме)
- использовать акты/отчёты по этапам
- избегать формулировок “должность”, “оклад”, “график 5/2”, “подчиняется руководителю отдела”
Практический набор “как работать безопасно”: чек-лист
Самозанятому:
- проверить, что клиент не ваш работодатель/бывший работодатель < 2 лет
- заключить договор (услуги/подряд) с условием про чеки и уведомление об утрате статуса
- формировать чек на каждую оплату и отправлять заказчику
- следить за лимитом 2,4 млн ₽ в год
Юрлицу/ИП:
- проверить статус НПД через сервис ФНС перед оплатой и периодически дальше
- хранить чеки + закрывающие документы (акты/отчёты)
- не делать отношения похожими на трудовые (регулярный “оклад”, график и т.д.)